Hypotax

Hypotax: wat is het en hoe pas je het toe?

Werkt een van je medewerkers gedeeltelijk in het buitenland? Met de hypotax zorg je ervoor dat de werknemer er niet fiscaal op voor- of achteruit gaat omdat hij of zij in het buitenland werkt. In dit artikel lees je hoe je de hypotaxregeling toepast.

Wat is hypotax?

Hypotax is een afkorting van hypothetische tax. Hiermee wordt gedoeld op de belastingen die werknemers die gedeeltelijk in het buitenland werken, zouden moeten betalen. 

Hypothetische tax is een regeling die wordt toegepast wanneer werknemers grensoverschrijdend werken en gedeeltelijk in het buitenland belastingplichtig zijn. In het buitenland wordt er ook wel gesproken van tax equalization. Om te voorkomen dat werknemers fiscaal nadeel ondervinden van hun uitzending naar het buitenland, betaalt de werkgever de verschuldigde inkomstenbelasting in binnen- en buitenland. Maandelijks houdt de werkgever een bedrag in op het loon van de werknemer: de hypotax.

Het beoogde doel van deze regeling is dat de werknemer, wanneer hij in het buitenland gaat werken, hetzelfde aan belasting blijft betalen als wanneer hij in eigen land zou blijven werken. 

Hoe pas je hypotax toe?

Wil je een hypotax-regeling invoeren voor werknemers die deels in het buitenland werken? Volg dan onderstaande stappen.

Hypotax in 6 stappen:

Stap 1: Bepaal welke elementen in aanmerking komen
Bepaal welke elementen van het salaris in eigen land voor belastingvereffening in aanmerking komen. 

Hypotax wordt vaak toegepast op:
- Het basissalaris
- Bonussen
- Woonkosten
- Reiskosten
- Commissies
- Aandelenopties en andere beloningen in aandelen
- Buitenlandse belastingen
Stap 2: Bereken hoeveel belasting hierover betaald zou moeten worden
Vervolgens bereken je hoeveel belasting over deze elementen betaald zou moeten worden en maandelijks ingehouden zou worden van het salaris van de werknemer, als hij of zij in eigen land zou blijven werken. De uitkomst reken je terug naar een maandelijks bedrag. 
Stap 3: Houd het berekende bedrag in op het salaris
Het maandelijks berekende bedrag houd je in op het salaris van de werknemer: de hypotax.
Stap 4: Betaal de belastingen in binnen- en buitenland
Als werkgever betaal je de daadwerkelijk verschuldigde belastingen in het binnen- en buitenland.
Stap 5: Verrekenen
Bereken jaarlijks de belastingnivellering wanneer het totale inkomen en de inhoudingen bekend zijn. Dit wordt dan vergeleken met de inhoudingen die zijn gedaan via de hypotax-regeling. Op dit moment rekent de werknemer het daadwerkelijke verschil af met de werkgever.
Stap 6: Hypotax opnieuw vaststellen
Mede naar aanleiding van deze berekening en eventuele wijzigingen in salaris en vergoedingen, stel je de hypothetische tax voor het komende jaar vast.
Hypotax-in-6-stappen

Hulp nodig bij de salarisadministratie?

Heb je een vraag over het voeren van je (internationale) salarisadministratie? Onze payrollspecialisten hebben veel ervaring met o.a. de hypotax, 30%-regelingen en salary splits. Neem vrijblijvend contact met ons op voor meer informatie over onze payroll services.

Deel dit artikel:

Word gratis lid van onze community!

Blijf op de hoogte van het laatste HR- en Payroll-nieuws, handige AFAS-tips en onze webinars.

hr-payroll-community

Topartikelen:

Bekijk onze laatste artikelen:

Alles over de Loonstrook: begrippen en uitleg

Een loonstrook is een belangrijk deel van de salarisadministratie. Daarom is het belangrijk om te weten wat alle afkortingen en termen betekenen die daarop staan.

Wij leggen in dit blog alles uit over de loonstrook.

Lees meer →
minimumloon 2023 Nederland

Wat is het minimumloon in 2023

Er is weer een jaar voorbijgevlogen en dat betekent dus dat het minimumloon 2022 bijna oud nieuws is. Voor bedrijven is het daarom belangrijk om op de hoogte te zijn van het minimumloon 2023. Daarover lees je in deze blog meer!

Lees meer →
salary split: werkzaam in meerdere landen

Salary split: wat is het en hoe werkt het?

Ben jij of je werknemer in meerdere landen werkzaam? Dan kun je wellicht gebruik maken van de lage (progressieve) tarieven in verschillende landen: het tariefsopstapje. Dit voordeel door de salary split (ook wel split payroll genoemd) kan oplopen tot duizenden euro’s per jaar.

Lees meer →
Uitleg over CSRD richtlijn

De CSRD: zo ga je ermee om

De Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) is een Europese richtlijn. De belangrijkste verplichting die hierin is opgenomen, is dat organisaties moeten rapporteren op de impact die hun bedrijfsactiviteiten hebben op het milieu en op sociaal gebied.

Lees meer →

Wet werken waar je wilt

Per 1 januari 2023 is de Wet werken waar je wilt ingegaan. Hiermee krijgen werknemers (iets) meer vrijheid in het kiezen van de werkplek. Maar wat mag er wel en wat mag er niet? In dit artikel leggen we je het uit.

Lees meer →
werktijdverkorting noodmaatregel overbrugging voor werkbehoud overheid coronavirus

De Aof-premie: Alles wat je moet weten

Sinds 2022 geldt de gedifferentieerde premie Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof-premie). Wat betekent dit voor jou als werkgever?

Lees meer →

AFAS Payroll & HRM: De highlights uit Profit

In dit artikel selecteren we de handigste nieuwe functionaliteiten uit AFAS, specifiek voor HR & Payroll-professionals.

Lees meer →
eindejaarsgroet

Fijne feestdagen!

2023 is in zicht! Onze collega’s blikken in deze video terug op de hoogtepunten van het afgelopen jaar.

Lees meer →
Advies consultancy procesoptimalisatie

Zo handel je slim je AFAS-workflowtaken af

Sinds de nieuwste update van AFAS kun je workflowtaken conditioneel afhandelen via de geplande taken. Hiermee kun je workflows automatisch afhandelen of doorzetten naar iemand van de HR-afdeling of de leidinggevende.

Lees meer →

Word gratis lid van onze community!

Blijf op de hoogte van het laatste HR- en Payroll-nieuws, handige AFAS-tips en onze webinars.