Wanneer je eenmalig of onregelmatig extra inkomen ontvangt, zoals: vakantiegeld, een bonus, een ontslagvergoeding, een eindejaarsuitkering of een andere extra beloning. Dan staat er op je loonstrook vaak een inhouding met de omschrijving loonheffing bijzonder tarief of BT. Dit is een apart percentage dat niet gebaseerd is op je maandloon, maar op je totale jaarinkomen.
Het netto bedrag kan daardoor lager uitvallen dan je verwachtte.
Voor veel mensen roept dit vragen op. Waarom wordt er een ander percentage gebruikt? En klopt het bedrag dat je netto ontvangt wel? Zeker in periodes waarin vakantiegeld wordt uitgekeerd of bij het indienen van de aangifte inkomstenbelasting, leidt dit regelmatig tot onduidelijkheid.
Juist omdat het bijzonder tarief vaak verkeerd wordt begrepen, is duidelijke uitleg belangrijk. Niet alleen om verwachtingen goed te managen, maar ook om het vertrouwen in de salarisadministratie en het belastingproces te versterken.
In dit artikel lichten we toe wat het bijzonder tarief inhoudt, wanneer het wordt toegepast en hoe je het medewerkers op een begrijpelijke manier uitlegt.
In het kort
- Het bijzonder tarief geldt voor eenmalige of doorgaans eenmaal per jaar betaalde beloningen, zoals vakantiegeld, een bonus, een gratificatie of een eindejaarsuitkering.
- Je werkgever gebruikt daarvoor de officiële tabel voor bijzondere beloningen.
- Het percentage is meestal gebaseerd op je loon voor de loonheffingen bij die werkgever in het voorafgaande kalenderjaar.
- Als je loonheffingskorting laat toepassen, telt je werkgever het verrekeningspercentage uit de tabel op bij of af van het standaardtarief.
- De inhouding op je loonstrook is een voorheffing. De definitieve berekening volgt via de inkomstenbelasting.
- Een extra beloning kan je toetsingsinkomen verhogen en daardoor gevolgen hebben voor je toeslagen.
Wat is bijzonder tarief?
Het bijzonder tarief is een belastingpercentage dat wordt toegepast op extra beloningen die je niet maandelijks ontvangt. Denk aan bonussen, vakantiegeld of een ontslagvergoeding.
De salarisadministratie van de werkgever, bepaalt het tarief aan de hand van de loonbelastingtabellen voor bijzondere beloningen (witte of groene). De hoogte hangt, onder meer, af van het (geschatte) jaarloon (heffingsloon) waarin alle fiscale beloningscomponenten worden meegenomen (zoals bruto uitkeringen, fiscale bijtellingen voor bijvoorbeeld de leaseauto en aftrekposten zoals bijvoorbeeld eigen bijdrage pensioen).
Het bijzonder tarief is dus geen extra belasting boven op de inkomstenbelasting. Je werkgever houdt gedurende het jaar een bedrag in dat zo goed mogelijk moet aansluiten bij de belasting die je uiteindelijk over je totale inkomen verschuldigd bent.
Bij de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting wordt bekeken of er te veel of te weinig loonbelasting is ingehouden. Deze afrekening kan mogelijk leiden tot een teruggave of een bijbetaling.
Omdat het bijzonder tarief lastig kan zijn om uit te leggen aan iemand die niet thuis is in de salarisadministratie, hebben we het hieronder eenvoudig uitgelegd.
Bijzonder tarief 2026
Hieronder staat het relevante deel van de witte tabel voor bijzondere beloningen 2026 voor iemand die in Nederland woont en jonger is dan de AOW-leeftijd. De tabel geldt voor loon uit tegenwoordige dienstbetrekking, zoals vakantiegeld of een bonus tijdens je dienstverband.
| Brutojaarsalaris | % zonder loonheffingskorting | Standaard tarief | verrekeningspercentage loonheffingskorting | Te gebruiken % met loonheffingskorting |
|---|---|---|---|---|
| Tot en met €11.357 | 35,75% | 0% | 0% | 0% |
| €11.358 t/m €12.922 | 35,75% | 35,75% | - 8,32% | 27,43% |
| €12.923 t/m €23.930 | 35,75% | 35,75% | - 31,01% | 4,74% |
| €23.931 t/m €29.736 | 35,75% | 35,75% | - 1,95% | 33,80% |
| €29.737 t/m €38.883 | 35,75% | 35,75% | + 4,45% | 40,20% |
| €38.884 t/m €45.592 | 37,56% | 37,56% | + 4,45% | 42,01% |
| €45.593 t/m €78.426 | 37,56% | 37,56% | + 12,91% | 50,47% |
| €78.427 t/m €143.554 | 49,50% | 49,50% | + 6,51% | 56,01% |
| Vanaf €143.555 | 49,50% | 49,50% | 0% | 49,50% |
De tabel hierboven is een leesbare samenvatting van de officiële witte tabel bijzondere beloning 2026 met de toepasbare %. Bereik je de AOW-leeftijd of woon je niet in Nederland? Dan kunnen andere kolommen, percentages of tabellen gelden.
Zonder loonheffingskorting
Voor eenmalige verloningen gelden verschillende tarieven. Daarbij is bepalend of de loonheffingskorting wel of niet wordt toegepast. Wanneer geen loonheffingskorting wordt toegepast, gelden in 2026 drie tarieven voor het bijzonder tarief, afhankelijk van het inkomen. Dit zijn de percentages:
- 35,75% voor een inkomen van 0 euro tot en met €38.883,-
- 37,56% voor een inkomen van €38.884,- tot en met €78.426,-.
- 49,50% voor een inkomen van €78.427,- of meer.
Met loonheffingskorting
Laat je de loonheffingskorting wel toepassen? Dan gebruikt je werkgever het standaardtarief en het verrekeningspercentage uit de tabel. Een positief verrekeningspercentage wordt bij het standaardtarief opgeteld. Een negatief percentage wordt ervan afgetrokken.
Dat verrekeningspercentage is nodig omdat de algemene heffingskorting en arbeidskorting afhankelijk zijn van je inkomen. Bij extra loon kunnen deze kortingen verder worden opgebouwd of juist worden afgebouwd. De tabel verwerkt dat effect direct in de inhouding en sluit daardoor beter aan bij de uiteindelijke inkomstenbelasting.
Hieronder lees je welk percentage van toepassing is voor welk jaarloon in 2026:
Tot en met een inkomen van €11.357 is het bijzonder tarief: 0%
Bij een inkomen van €11.358 tot en met €12.922 is het bijzonder tarief: 35,75% – 8,32% = 27,43%
Bij een inkomen van €12.923 tot en met €23.930 is het bijzonder tarief: 35,75% – 31,01% = 4,74%
Bij een inkomen van €23.931 tot en met €29.736 is het bijzonder tarief: 35,75% – 1,95% = 33,80%
Bij een inkomen van €29.737 tot en met €38.883 is het bijzonder tarief: 35,75% + 4,45% = 40,20%
Bij een inkomen van €38.884 tot en met €45.592 is het bijzonder tarief: 37,48% + 4,45% = 42,01%
Bij een inkomen van €45.593 tot en met €78.426 is het bijzonder tarief: 37,48% + 12,91% = 50,47%
Bij een inkomen van €78.427 tot en met €143.554 is het bijzonder tarief: 49,50% + 6,51% = 56,01%
Bij een inkomen van €143.555 of hoger is het bijzonder tarief: 49,50%
Hoe bepaalt je werkgever het jaarloon voor het bijzonder tarief?
Je werkgever gebruikt niet simpelweg je huidige maandloon maal twaalf. De hoofdregel is dat het jaarloon voor de tabel wordt gebaseerd op het loon voor de loonheffingen dat je in het voorafgaande kalenderjaar bij die werkgever hebt ontvangen.
Er zijn drie veelvoorkomende situaties:
1. Je kreeg het hele voorafgaande jaar loon van dezelfde werkgever.
Je werkgever gebruikt het loon voor de loonheffingen dat je in dat jaar van deze werkgever kreeg.
2.Je werkte maar een deel van het voorafgaande jaar bij deze werkgever.
Je werkgever herleidt het loon uit dat deel van het jaar tot een jaarloon. Trad je bijvoorbeeld halverwege november in dienst, dan wordt het loon over anderhalve maand omgerekend naar twaalf maanden.
3. Je bent in het huidige jaar in dienst gekomen.
Je werkgever schat het loon dat je over het hele huidige jaar zou ontvangen. Daarbij tellen ook bekende incidentele betalingen en vastgelegde loonsverhogingen mee. Bij sterk wisselende inkomsten kan deze schatting gedurende het jaar worden aangepast.
Heb je bij dezelfde werkgever meerdere inkomstenverhoudingen? Dan moet je werkgever die lonen in bepaalde situaties bij elkaar optellen voor het bepalen van het jaarloon. Ontvang je daarnaast loon van een andere, niet-verbonden werkgever, dan ziet je werkgever dat andere loon doorgaans niet. Hierdoor kan de inhouding afwijken van de belasting die uiteindelijk over je totale inkomen wordt berekend.
Tabel bijzondere beloningen 2026
Gebruik de witte tabel Bijzondere Beloningen 2026 (hieronder) en de groene tabel Bijzondere Beloningen 2026 om te berekenen hoeveel loonbelasting/premie volksverzekeringen je moet betalen.
Wit gebruik je bij loon uit tegenwoordige dienstbetrekking zoals vakantiegeld en groen gebruik je bij loon uit vroegere dienstbetrekking zoals een transitievergoeding. Let goed op dat je de juiste regel en kolom gebruikt! Bij een jaarloon van bijvoorbeeld € 40.000 kijk je naar de regel van het jaarloon € 38.884. Je mag altijd aansluiten bij het lagere jaarloon.
Op de afbeelding hieronder zie je de complete witte tabel 2026:
Hoe lees je de tabel bijzondere beloningen 2026?
In de eerste kolom van de officiële tabel staan vaste jaarloonbedragen. Ligt je jaarloon tussen twee bedragen? Dan gebruikt je werkgever het dichtstbijzijnde lagere bedrag uit de tabel.
Bij een jaarloon van € 40.000 hoort daardoor de regel die begint bij € 38.884. Als je jonger bent dan de AOW-leeftijd en de loonheffingskorting bij deze werkgever laat toepassen, is het percentage 37,56% + 4,45% = 42,01%.
Vervolgens vermenigvuldigt je werkgever de bijzondere beloning met dit percentage. De uitkomst wordt op centen afgerond in jouw voordeel.
Witte en groene tabel: welke tabel geldt?
De Belastingdienst maakt onderscheid tussen loon uit tegenwoordige en loon uit vroegere dienstbetrekking.
- De witte tabel geldt voor loon uit tegenwoordige dienstbetrekking. Denk aan vakantiegeld, een bonus of een eindejaarsuitkering die je tijdens je dienstverband krijgt.
- De groene tabel geldt voor loon uit vroegere dienstbetrekking. Een ontslagvergoeding of transitievergoeding valt hier doorgaans onder, ook als deze al vóór het formele einde van je dienstverband wordt betaald.
In de groene tabel wordt geen arbeidskorting opgebouwd zoals in de witte tabel. Daardoor verschillen de regels en percentages. Gebruik de percentages uit de witte tabel dus niet automatisch voor een transitievergoeding, pensioenuitkering of andere betaling die als loon uit vroegere dienstbetrekking geldt.
Verschil BT 2026 en 2025
De inkomensgrenzen zijn in 2026 verhoogd. Ook zijn de standaardtarieven en verschillende verrekeningspercentages aangepast:
- Het laagste standaardtarief daalde van 35,82% naar 35,75%;
- Het middelste standaardtarief steeg van 37,48% naar 37,56%;
- Het hoogste standaardtarief bleef 49,50%;
- Het totale tarief van 50,33% werd in de vergelijkbare inkomensgroep 50,47%;
- Het tarief van 56,01% bleef bestaan, maar de bijbehorende jaarloongrenzen veranderden;
- Door de nieuwe grenzen kun je in 2026 in een andere tabelregel vallen dan in 2025, ook als je loon maar beperkt is veranderd.
De verschillen lijken soms klein. Toch kunnen enkele tienden van een procent bij een grote bonus, transitievergoeding of eindejaarsuitkering zichtbaar zijn op je loonstrook.
Bijzonder tarief 2025
Hieronder zie je een gedeelte van de witte tabel 2025. De percentages (%) hieronder gelden voor iedereen jonger dan de AOW-leeftijd:
| Brutojaarsalaris | % zonder loonheffingskorting | Standaard tarief | verrekeningspercentage loonheffingskorting | Te gebruiken % met loonheffingskorting |
|---|---|---|---|---|
| Tot en met €11.049 | 35,82% | 0% | 0% | 0% |
| €11.050 t/m €13.143 | 35,82% | 35,82% | - 8,05% | 27,77% |
| €13.144 t/m €24.341 | 35,82% | 35,82% | - 30,03% | 5,79% |
| €24.342 t/m €28.406 | 35,82% | 35,82% | - 2,26% | 33,56% |
| €28.407 t/m €38.441 | 35,82% | 35,82% | + 4,08% | 39,90% |
| €38.442 t/m €43.071 | 37,48% | 37,48% | + 4,08% | 41,56% |
| €43.072 t/m €76.817 | 37,48% | 37,48% | + 12,85% | 50,33% |
| €76.818 t/m €139.404 | 49,50% | 49,50% | + 6,51% | 56,01% |
| Vanaf €139.405 | 49,50% | 49,50% | 0% | 49,50% |
Zonder loonheffingskorting
Bij eenmalige verloningen gelden er diverse tarieven. Belangrijk hierbij is of er wel of geen loonheffingskorting wordt toegepast. Wordt er geen loonheffingskorting toegepast? In 2025 gelden er drie tarieven voor het bijzonder tarief, afhankelijk van het inkomen. Dit zijn de percentages:
- 35,82% voor een inkomen van 0 euro tot en met 38.441 euro.
- 37,48% voor een inkomen van 38.442 euro tot en met 76.817 euro.
- 49,50% voor een inkomen van 76.818 euro of meer.
5 misverstanden over het bijzonder tarief
Bijzonder tarief webinar
Waarom betaal ik bijzonder tarief?
Je gewone loon hoort bij een vast loontijdvak, bijvoorbeeld een maand of vier weken. Een bijzondere beloning staat los van zo’n loontijdvak of wordt normaal gesproken maar eenmaal per jaar betaald. Als je werkgever op zo’n bedrag simpelweg de maandtabel zou toepassen, kan de inhouding sterk afwijken van de belasting over je totale jaarinkomen.
Daarom bestaan de tabellen voor bijzondere beloningen. Ze gebruiken een jaarloon als uitgangspunt en houden, wanneer je loonheffingskorting laat toepassen, via het verrekeningspercentage rekening met de opbouw en afbouw van heffingskortingen.
Het doel is een betere benadering van de uiteindelijke inkomstenbelasting. Een perfecte aansluiting is niet altijd mogelijk. Je werkgever kent bijvoorbeeld niet altijd je inkomen bij andere werkgevers, je aftrekposten of alle wijzigingen die later in het jaar plaatsvinden.
Wat zijn bijzondere beloningen?
Bijzondere beloningen zijn extra inkomsten die een werknemer ontvangt naast het reguliere loon. Dit kan bijvoorbeeld zijn in de vorm van een bonus, een gratificatie of een eindejaarsuitkering. Bijzondere beloningen worden ook wel aangeduid als bijzondere belastbare inkomsten, omdat deze inkomsten apart worden belast.
Waarover betaal je loonheffing bijzonder tarief?
Je betaalt loonheffing volgens het bijzonder tarief over extra of eenmalige inkomsten. Dit zijn inkomsten die je niet elke maand krijgt. Denk hierbij aan:
- Vakantiegeld
- Overuren
- Uitbetaling van niet-gebruikte vakantiedagen
- Provisies
- Een bonus
- Commissie
- Gratificatie
- Eindejaarsuitkering
- 13e maand
- Loonsverhoging die met terugwerkende kracht wordt uitbetaald
- Transitievergoeding
Over dit soort bedragen houdt je werkgever meer belasting in dan over je gewone maandloon. Dit heet het bijzonder tarief.
Waarom betaal je over bijzonder beloning meer loonheffing?
Je betaalt meer belasting over extra inkomsten zoals vakantiegeld, een bonus of een dertiende maand. Dat komt door iets dat het bijzonder tarief heet. Dit is een hoger belastingtarief dat wordt gebruikt voor deze extra bedragen.
Bij je gewone loon wordt de loonheffingskorting over de loontijdvakken van het jaar verwerkt. Extra loon kan ervoor zorgen dat je algemene heffingskorting of arbeidskorting lager wordt. Ook kan een deel van het extra inkomen tegen een hoger standaardtarief worden belast.
Het bijzonder tarief houdt met beide effecten rekening. Daarom kan het percentage op je bonus, vakantiegeld of eindejaarsuitkering hoger zijn dan het percentage dat je denkt te herkennen uit je gewone nettoloon.
Dat betekent niet dat je werkgever de loonheffingskorting simpelweg weglaat. Als je loonheffingskorting laat toepassen, wordt het effect ervan juist via het verrekeningspercentage in de tabel verwerkt.
Wat is een bijzondere beloning op de loonstrook?
Een bijzondere beloning is een extra betaling bovenop het reguliere salaris, zoals bijvoorbeeld vakantiegeld, een bonus, een eindejaarsuitkering of een overwerkvergoeding. Op de loonstrook van een werknemer worden deze bijzondere beloningen apart vermeld. Voorbeelden van een bijzondere beloning op de loonstrook zijn een eindejaarsuitkering en transitievergoedingen.
Is vakantiegeld een bijzondere beloning?
Ja, vakantiegeld wordt over het algemeen gezien als een bijzondere beloning. Dit komt omdat het vakantiegeld een extra betaling is bovenop het reguliere salaris en meestal maar één keer per jaar wordt uitbetaald. Vakantiegeld valt onder het begrip ‘loon’ in de zin van de Wet op de loonbelasting en premie volksverzekeringen (Wet LB) en is dus belastbaar inkomen voor de werknemer. Net als andere bijzondere beloningen, zoals een bonus of eindejaarsuitkering, wordt vakantiegeld anders belast dan het reguliere salaris. In de meeste gevallen wordt er bij de uitbetaling van vakantiegeld een hoger belastingtarief toegepast dan bij het reguliere salaris.
Meer weten over vakantiegeld in de praktijk?
Lees ook onze checklist voor HR & Payroll met aandachtspunten rondom grondslag, cao-afspraken, vakantiekrachten en de verwerking van vakantiegeld in AFAS.
Waarom worden bijzondere beloningen gegeven?
Bijzondere beloningen worden vaak door werkgevers gegeven als extra waardering voor de inzet en prestaties van een werknemer. Het kan ook zijn dat de bijzondere beloning onderdeel uitmaakt van een arbeidsvoorwaardenpakket dat de werkgever aanbiedt om het werken bij het bedrijf aantrekkelijker te maken.
Hoe behandel je bijzondere beloningen fiscaal?
Bijzondere beloningen worden apart belast van het reguliere loon. Dit komt doordat er vaak andere belastingregels gelden voor bijzondere beloningen. Zo kan het zijn dat er een hoger belastingtarief van toepassing is op de bijzondere beloning, of dat de belasting in één keer wordt ingehouden. Dit verschilt per soort bijzondere beloning en per persoonlijke situatie.
Wat is het effect van bijzondere beloningen op toeslagen en heffingskortingen?
Een bijzondere beloning, zoals vakantiegeld, een bonus of een eindejaarsuitkering, telt mee voor het toetsingsinkomen. Dit is het inkomen dat de Belastingdienst gebruikt om te bepalen of iemand recht heeft op toeslagen, zoals huurtoeslag, zorgtoeslag of kinderopvangtoeslag.
Door een extra uitbetaling kan het toetsingsinkomen stijgen, waardoor het recht op toeslagen afneemt of zelfs volledig vervalt. Ook heffingskortingen kunnen hierdoor lager uitvallen of bij de aangifte Inkomstenbelasting deels worden teruggevorderd.
Het is daarom belangrijk om bij het ontvangen van een bijzondere beloning vooruit te kijken: past het inkomen nog binnen de grens voor toeslagen? Zo niet, dan is het verstandig om de toeslagen tijdig aan te passen op Mijn Toeslagen om latere terugvorderingen te voorkomen.
Hoeveel belasting betaal je over een bijzondere beloning?
Op je loonstrook zie je hoeveel loonheffing je werkgever op dat moment inhoudt. Dat is niet automatisch hetzelfde als de belasting die je uiteindelijk specifiek aan die beloning kunt toerekenen.
Bij je aangifte inkomstenbelasting worden je belastbare inkomsten over het hele jaar bij elkaar opgeteld. Daarna worden de geldende tarieven, heffingskortingen en relevante aftrekposten toegepast. De al ingehouden loonheffing wordt hiermee verrekend.
Is er te veel ingehouden? Dan kun je geld terugkrijgen. Is er te weinig ingehouden, bijvoorbeeld doordat je inkomen sterk steeg of doordat je meerdere inkomens had? Dan moet je mogelijk bijbetalen.
Bijzonder tarief: wat betekent dit voor jou?
Ontvang je een bonus, vakantiegeld of een andere extra uitkering? Dan zie je vaak dat daar meer belasting op wordt ingehouden dan op je gewone loon. Dat komt doordat er in zulke gevallen het bijzonder tarief wordt toegepast.
Dit tarief is geen boete of extra belasting, maar een methode om belasting te berekenen over inkomsten die je niet elke maand krijgt. Je werkgever bepaalt dit tarief op basis van je geschatte jaarloon (heffingsloon). Hoe hoger je totale inkomen, hoe hoger het percentage belasting bijzonder tarief dat wordt ingehouden. Dat kan er dus voor zorgen dat het netto bedrag lager uitvalt dan je had verwacht.
Let op: deze extra inkomsten tellen mee voor je toetsingsinkomen. Daardoor kan het zijn dat je minder toeslagen ontvangt, of bij je belastingaangifte nog moet bijbetalen. Om verrassingen te voorkomen, is het verstandig je toeslagen hierop aan te passen.
Kort gezegd: het bijzonder tarief zorgt ervoor dat er tijdens het jaar al belasting wordt ingehouden op basis van je totale inkomen. Het voelt soms hoog, maar het voorkomt dat je later, bij je afrekening in je Inkomstenbelasting, met een grote bijbetaling te maken krijgt.
Word gratis lid van onze community!
Blijf op de hoogte van alle actualiteiten, slimme bespaartips en handige systeemoplossingen.
- Maandelijkse HR & Payroll updates
- Handige AFAS tips & tricks
- Exclusieve uitnodigingen voor vakinhoudelijke events
3.000+ mensen gingen je al voor!
Let op bij salaris- en roosterwijzigingen
Het bijzonder tarief wordt bepaald op basis van het jaarloon van het voorgaande jaar. Je werkgever mag dit tarief niet zomaar veranderen. Maak jij in de loop van het jaar een stap in je salaris of je aantal gewerkte uren? Dan kan het zijn dat je werkgever een lager percentage inhoudt, omdat je werkgever dit baseert op je loon van het vorige jaar. Dit betekent dat je misschien te weinig belasting betaalt over bijvoorbeeld je vakantiegeld. Dit moet je later bij de aangifte inkomstenbelasting alsnog betalen.
Wil je dit voorkomen? Dan kun je je werkgever vragen om alvast het bijzonder tarief op te hogen. Op die manier is de kans kleiner dat je voor verrassingen komt te staan bij de belastingaangifte. Het aanpassen van dit tarief mag alleen met jouw toestemming, dus kaart dit zelf aan bij je werkgever.
Bijzonder tarief voor de werkgever
Hoe kun je als werkgever helpen verrassingen te voorkomen?
Het bijzonder tarief wordt bepaald op basis van het jaarloon van het voorgaande jaar. Als een medewerker gedurende het jaar meer salaris krijgt of meer uren gaat werken, kan dat behoorlijk impact hebben op het bijzonder tarief. Het kan zijn dat er een laag bijzonder tarief wordt toegepast, waardoor de medewerker een naheffing krijgt bij de belastingaangifte. Dit is geen fout van jou als werkgever. Je mag immers niet zomaar het BT-percentage ophogen. Dit mag alleen met schriftelijke toestemming van de medewerker.
Wil je toch voorkomen dat medewerkers voor verrassingen komen te staan? Nieuwe functionaliteit in Profit 1 helpt hierbij. De Payroll auditor in AFAS signaleert namelijk mogelijke wijzingen in het bijzonder tarief en het jaarloon BT. Dit betekent dat wanneer een medewerker in de loop van het jaar een aanzienlijke salariswijziging krijgt, je – met toestemming van de medewerker – de loonheffing alvast kunt verhogen. Zo komt de medewerker niet voor vervelende verrassingen te staan bij de volgende aangifte inkomstenbelasting.
Tip: Wil je op de hoogte blijven over dit onderwerp?
Meld je dan gratis aan voor onze HR & Payroll community!
Hieronder zie je een voorbeeldbrief die naar medewerkers gestuurd kan worden.
Voorbeeldbrief: ophogen bijzonder tarief
Beste ……,
We hebben een melding ontvangen dat jouw jaarloon mogelijk hoger uitvalt dan verwacht. Dit kan invloed hebben op het percentage inkomstenbelasting dat je moet betalen, wat weer kan leiden tot onverwachte belastingheffingen aan het eind van het jaar.
Om verrassingen in de inkomstenbelasting te voorkomen, stellen we voor het belastingtarief (BT) op je loonstrook aan te passen. Dit kunnen we echter niet zonder jouw toestemming doen.
Graag ontvangen we jouw schriftelijke goedkeuring om het BT te verhogen. Zo kunnen we samen zorgen voor een correcte en voorspelbare belastingafdracht, en voorkomen we dat je achteraf moet bijbetalen.
Kun je ons laten weten of je akkoord gaat? Mocht je nog vragen hebben of meer informatie wensen, staan we natuurlijk voor je klaar.
Met vriendelijke groet,
….
Veelgestelde vragen
Loonheffing bijzonder tarief is de belasting die wordt ingehouden op extra inkomsten die je niet elke maand krijgt. Denk hierbij aan vakantiegeld, een bonus, overwerkuren of een eindejaarsuitkering. Omdat dit geen vast salaris is, wordt hierover een ander belastingpercentage gebruikt. Dit heet het ‘bijzonder tarief’. Het bedrag dat je uiteindelijk ontvangt, is daardoor meestal lager dan je misschien verwacht.
- 35,75% voor een inkomen van 0 euro tot en met €38.883,-
- 37,56% voor een inkomen van €38.884,- tot en met €78.426,-.
- 49,50% voor een inkomen van €78.427,- of meer.
Wordt er wel loonheffingskorting toegepast? Dan gelden deze tarieven:
0% voor een inkomen tot en met €11.357
27,43% voor een inkomen van €11.358 tot en met €12.922
4,74% voor een inkomen van €12.923 tot en met €23.930
33,80% voor een inkomen van €23.931 tot en met €29.736
40,20% voor een inkomen van €29.737 tot en met €38.883
42,01% voor een inkomen van €38.884 tot en met €45.592
50,47% voor een inkomen van €45.593 tot en met €78.426
56,01% bij een inkomen van €78.427 tot en met €143.554
49,50% voor een inkomen van €143.555 of hoger
Bij een jaarloon van € 78.427 tot en met € 143.554 bestaat het percentage uit 49,50% standaardtarief en 6,51% verrekeningspercentage voor de loonheffingskorting. Samen is dat 56,01%.
Niet als afzonderlijke inkomenssoort. Je werkgever kan op je loonstrook wel een hoger percentage inhouden, omdat de bijzondere tabel rekening houdt met je marginale belastingtarief en de verandering van heffingskortingen. De definitieve inkomstenbelasting wordt berekend over je totale jaarinkomen.
Alleen als er over het hele jaar te veel loonheffing is ingehouden. Het bijzonder tarief leidt dus niet automatisch tot een teruggave. Als de tabel goed aansluit bij je werkelijke inkomen, kan de inhouding juist dicht bij de uiteindelijke belasting liggen.
Werkte je heel 2025 bij dezelfde werkgever? Dan gebruikt je werkgever in beginsel het loon voor de loonheffingen dat je in 2025 bij die werkgever ontving. Werkte je maar een deel van 2025 of kwam je pas in 2026 in dienst? Dan wordt het jaarloon volgens de regels herleid of geschat.
Elke werkgever kent in beginsel alleen het loon dat je daar ontvangt. Daardoor kan de totale loonheffing te laag zijn, vooral als je loonheffingskorting onjuist bij meer dan één inkomen wordt toegepast of je gezamenlijke inkomen in een hogere tariefzone valt. Loonheffingskorting mag je maar op één inkomen tegelijk laten toepassen.
Nee. De officiële witte en groene tabellen bevatten afzonderlijke kolommen voor mensen die de AOW-leeftijd hebben bereikt. Daarbij kan ook je geboortejaar en de alleenstaande-ouderenkorting van belang zijn. Gebruik daarom niet zonder meer de percentages voor iemand jonger dan de AOW-leeftijd.
Je werkgever mag vrijwillig meer loonbelasting en premie volksverzekeringen inhouden als jij daarvoor toestemming geeft. Zonder jouw toestemming mag je werkgever niet zomaar een hoger bedrag inhouden dan uit de regels volgt.
Niet alleen omdat jij of je werkgever denkt dat de tabel te hoog is. Voor een lager percentage is in de daarvoor bedoelde situatie een machtiging van de Belastingdienst nodig. De machtiging geldt voor het jaar dat erin staat.
