Salarissen in Nederland zijn behoorlijk ingewikkeld. Je hebt namelijk te maken met verschillende heffingen en kortingen. Een van die kortingen is de arbeidskorting. Dit is een korting op je loonbelasting, waardoor je minder belasting betaalt en meer netto overhoudt. In principe geldt: hoe meer je werkt, hoe hoger deze korting, tot een bepaald maximum. Lees verder en ontdek hoe dit precies zit.
Wat is een arbeidskorting?
Arbeidskorting is een vorm van belastingkorting die wordt toegepast op het inkomen uit arbeid (meestal loon). De hoogte van de arbeidskorting is afhankelijk van het arbeidsinkomen: naarmate het arbeidsinkomen hoger is, stijgt de arbeidskorting tot een bepaald maximum, waarna deze weer geleidelijk wordt afgebouwd.
Het doel van arbeidskorting
Nu je weet wat duurzame inzetbaarheid inhoudt, rijst de vraag: waarom is het zo belangrijk? Het antwoord is tweeledig. Ten eerste, in een tijd waarin de gemiddelde leeftijd van de werkende bevolking stijgt en het idee van ‘met pensioen gaan op je 65e’ steeds meer een achterhaald concept wordt, is het noodzakelijk om ervoor te zorgen dat jouw medewerkers gezond en betrokken blijven gedurende hun hele loopbaan.
De arbeidskorting is in het leven geroepen om werken financieel aantrekkelijker te maken. Dit stimuleert mensen om te werken of om meer uren te gaan werken, waardoor de arbeidsparticipatie wordt verhoogd. De arbeidskorting is zo ontworpen dat deze bij lagere inkomens het meest effectief is.
Wat is de maximale arbeidskorting 2025?
Voor 2025 zijn de volgende bedragen en percentages van toepassing:
- Arbeidsinkomen tot €12.169,- : 8,053% opbouw
- Arbeidsinkomen vanaf €12.169 tot €26.288: 30,030% opbouw
- Arbeidsinkomen vanaf €26.288 tot €43.071: 2,258% opbouw
Tot totale arbeidskorting van maximaal € 5.599,-.
- Arbeidsinkomen vanaf €43.071 tot €129.078: 6,510% afbouw
De maximale afbouw is €5.599,-.
| Arbeidsinkomen | Arbeidskorting* |
|---|---|
| tot €12.169,- | 4,029% x arbeidsinkomen |
| vanaf €12.169,- tot €26.288,- | €491,- + 15,023% x (arbeidsinkomen - €12.169,-) |
| vanaf €26.288,- tot €43.071,- | €2.612,- + 1,130% x (arbeidsinkomen - €26.288,-) |
| Vanaf €43.071,- tot €129.078,- | Vanaf €43.071,- tot €129.078,- |
| vanaf €129.078,- | €0,- |
*Door afrondingsverschillen kan de korting op je belastingaanslag een enkele euro’s afwijken van de berekening in deze tabel. De korting op je aanslag is echter correct.
Wat is de maximale arbeidskorting 2024?
Voor 2024 zijn de bedragen en percentages als volgt:
- Arbeidsinkomen tot €11.490: 8,425% opbouw
- Arbeidsinkomen vanaf €11.490 tot €24.820: 31,433% opbouw
- Arbeidsinkomen vanaf €24.820 tot €39.957: 2,471% opbouw
Tot totale arbeidskorting van maximaal € 5.532.
- Arbeidsinkomen vanaf €39.957 tot €124.934: 6,51% afbouw
Maximale afbouw is € 5.532.
Correcties in bijzondere tariefpercentages
Bij het toepassen van bijzondere tariefpercentages, bijvoorbeeld bij uitkering vakantiegeld of bonus, wordt er ook rekening gehouden met de arbeidskorting zoals deze tevens in de reguliere tabellen wordt verwerkt.
De bijzondere tariefpercentages zijn namelijk bedoeld om te zorgen dat de totale loonheffing zo goed mogelijk aansluit bij de berekening van de aangifte inkomstenbelasting, want loonheffing is een voorheffing op de inkomstenbelasting.
Conclusie
De arbeidskorting is een belangrijk instrument om de werkgelegenheid te stimuleren door de belastingdruk op werkenden te verlagen (met name lagere inkomens).
Het is essentieel om de juiste bedragen en afbouwpercentages toe te passen om verrassingen in de inkomstenbelasting te voorkomen (afbouw). Deze opbouw en afbouwpercentages worden tevens verwerkt in het bijzonder tarief.
